財政部證期會於93.3.11發布台財證稽字第０９３００００９３９號令，加強公開發行公司對子公司監理之規範，內容如下： 一、依公開發行公司建立內部控制制度處理準則（以下簡稱「公開發行公司內控處理準則」）第四十條規定辦理。 二、公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監理，於依「公開發行公司內控處理準則」第四十條第三款規定，定期取得其各子公司月結之管理報告，包括營運報告、產銷量月報表、資產負債月報表、損益月報表、現金流量月報表、應收帳款帳齡分析表及逾期帳款明細表、存貨庫齡分析表、資金貸與他人及背書保證月報表等，進行分析檢討時，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司確實改進或更正。 三、公開發行公司對其「重要子公司」，於依「公開發行公司內控處理準則」第四十條第三款規定，進行分析檢討時，除依前揭二規定外，並應加強下列事項之分析檢討及作成檢討報告： （一）分析逾期應收款項之金額、原因及其提列備抵壞帳之適當性。 （二）分析存貨入帳基礎及計算方法之合理性、有無提供質押或抵押、有無損壞、變質或歷久滯銷之情形及其提列跌價損失之適當性。 （三）分析長期股權與不動產投資之取得與處分是否依法令規定及該公司所訂相關作業程序執行。 （四）分析資金貸與他人與為他人背書保證是否依法令規定及該公司所訂相關作業程序執行，並提列適足之備抵壞帳或認列適足之背書保證或有損失。 四、上市、上櫃公司對其「重要子公司」，應「按月」辦理「公開發行公司內控處理準則」第四十條第三款及前揭二、三規定事項。 五、前揭三及四所稱「重要子公司」，依本會九十三年三月十一日台財證六字第○九三○一○五三七三號函有關「補充規定會計師查核簽證公開發行公司財務報告查核簽證應加強辦理事項」之規定（如最新消息下一則）。」
公開發行公司對子公司監理之規範
(2004-03-12)
